لقد أعلنت هيئة الزكاة والدخل عن إطلاق “نظام الفواتير الإلكترونية” لمكافحة الغش الاقتصادي ومواكبة العمليات الضريبية الدولية، لكن ما الذي يستتبعه هذا النظام بالضبط؟
هو إجراء ومبادرة تهدف إلى استبدال العملية التقليدية لإصدار الفواتير الورقية (مثل كتابة الفواتير باليد وتخزينها في ملفات مادية أو تصويرها باستخدام ماسح ضوئي وحفظها في جهاز إلكتروني) بعملية إلكترونية متكاملة يسمح للبائع والمشتري بإصدار وإرسال وتعديل وتخزين الفواتير والإشعارات بتنسيق إلكتروني.
ما هي الفواتير الإلكترونية؟
سيتم تنفيذ الفواتير الإلكترونية في جزأين:
ستبدأ المرحلة الأولى، المعروفة باسم “مرحلة الإصدار”، في 4 ديسمبر 2021 م وستنطبق على جميع دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة (باستثناء أولئك الذين لا يقيمون في المملكة) وأي شخص يتصرف نيابة عن دافع الضرائب لإصدار الفواتير.
سيكون إصدار الفواتير الإلكترونية مماثلاً لإصدار الفواتير الورقية اليوم، ولكن من خلال نظام فواتير إلكتروني متوافق، وستتضمن الفاتورة جميع العناصر الأساسية حسب نوع الفاتورة.
تعريف الفاتورة الالكترونية السعودية
- أعلنت هيئة الدخل والزكاة في المملكة العربية السعودية عن مبادرة لاستبدال العمليات الورقية التقليدية بعمليات إلكترونية متكاملة وآمنة.
- فهي فاتورة إلكترونية يتم إرسالها وحفظها ويمكن تعديلها من خلال نظام إلكتروني متكامل بين البائع والمشتري.
- ويتم تضمين الفواتير الضريبية وفواتير الضرائب الأساسية، على النحو المحدد في قانون ضريبة القيمة المضافة، في الفواتير الإلكترونية.
الفرق بين الفاتورة الالكترونية والضريبية
الفاتورة الإلكترونية
- هي فاتورة ضريبية يتم إصدارها وحفظها بتنسيق إلكتروني باستخدام نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية.
- فالفاتورة المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئيًا ليست فاتورة إلكترونية.
- تنقسم الفواتير الضريبية إلى فئتين (فاتورة ضريبية وفاتورة ضريبية مبسطة)
الفاتورة الضريبية
- فاتورة تحتوي على جميع ميزات الفاتورة الضريبية ويتم إصدارها بشكل متكرر من منشأة إلى أخرى.
كيفية تطبيق الفواتير الالكترونية (الفاتورة)
سيتم تنفيذ الفواتير الإلكترونية في جزأين:
ستنطبق “مرحلة الإصدار”، التي ستبدأ في 4 ديسمبر 2021 م، على جميع دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة (باستثناء أولئك الذين لا يقيمون في المملكة) وأي شخص يصدر فواتير نيابة عن دافع الضرائب، وستكون الفواتير الإلكترونية مماثلة للفواتير الورقية اليوم، ولكن مع نظام فواتير إلكتروني متوافق، واعتمادًا على نوع الفاتورة، سيتم تضمين جميع المكونات الضرورية.
من الذي سيتقدم بطلب للحصول على نظام الفاتورة الإلكترونية ؟
أصدرت مصلحة الزكاة والدخل مشروع قانون يحدد عدة اشتراطات إذا كانت تنطبق على بعض الناس تجعلهم خاضعين للقانون، فيجب أن يعتمدوا نظام الفاتورة الإلكترونية من تاريخ إعلان الهيئة عن تطبيقه، يتم تضمين كل من يصدر فواتير ضريبية وفواتير ضريبية مبسطة امتثالاً لنظام ضريبة القيمة المضافة في هذه الفئة، وتخضع جميع المعاملات لقانون ضريبة القيمة المضافة وكما يحددها القانون والتي تشمل ما يلي:
- تقديم خدمات أو سلع إلى دول أخرى من المملكة العربية السعودية.
- تخضع الخدمات والأصناف الموردة وفقًا لشروط وأحكام المملكة للضرائب.
- قبل حدوث التوريد، يتم دفع جميع المدفوعات للأفراد الخاضعين للضريبة فيما يتعلق بتوفير السلع والخدمات.
- الأشخاص الخاضعين للضريبة مسؤولون عن جميع التوريدات.
- جميع الأشخاص المسموح لهم بتقديم فواتير الضرائب نيابة عن شخص خاضع لقانون ضريبة القيمة المضافة.
متطلبات التسجيل في نظام الفواتير الإلكتروني
حددت المملكة العربية السعودية متطلبات محددة يجب الوفاء بها حتى يتم تسجيل الشخص بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة وهي كما يلي:
- إذا تجاوز دخلك السنوي 375000 ريال سعودي، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على الحالة والتسجيل.
- بينما تتراوح إيراداتك السنوية من 187،500 إلى 375،000 ريال سعودي، فإن الوضع اختياري.
- لم تعد مؤهلاً للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كان رقم إيراداتك السنوية لا يتجاوز 187500.
إذا قمت بأي مما يلي، ستحتاج إلى إرسال فواتير إلكترونية:
- مقيم في المملكة العربية السعودية يخضع لضريبة القيمة المضافة.
- طرف ثالث يرسل فواتير ضريبية نيابة عن شخص مسجل في ضريبة القيمة المضافة يعيش في المملكة.
- إذا كنت تفي بالمتطلبات، يمكنك البدء في استخدام Vodoo للفاتورة الإلكترونية الآن.
- Vodoo هو نظام رائد لنقاط البيع يوفر حلولاً شاملة قائمة على السحابة لإدارة المطاعم والمقاهي وأنشطة الضيافة الأخرى.
مزايا استخدام تطبيق الفواتير الإلكترونية
تتميز الفواتير الإلكترونية بالعديد من المزايا لكل من الخاضعين لقاعدة الفاتورة الإلكترونية والاقتصاد ككل.
تشمل هذه المزايا، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:
1. توفير إطار موحد لتوثيق الفواتير ومراجعتها وتعزيز مناخ المنافسة العادلة وحماية المستهلك.
2. هزيمة اقتصاد الظل.
3. زيادة معايير مراقبة الفواتير وحفظ البيانات لتقليل التستر التجاري
4. تحسين تجربة العميل ورقمنة العلاقة بين العميل والمورد.
5. تحسين الامتثال للمسؤوليات الضريبية من خلال زيادة التحقق من المعاملات التجارية.
المعلومات الأساسية التي يجب تضمينها في كل فاتورة إلكترونية
- نوع الفاتورة.
- يجب تحديد “تم إصدار الفاتورة من قبل جهة خارجية نيابة عن…” إذا تم إصدار الفاتورة نيابة عن شخص.
- يتم استخدام الرقم التسلسلي للفاتورة للتعرف عليها.
- أكواد QR هي نوع من الباركود.
- تاريخ إصدار الفاتورة (YYYY-MM-DD).
- اسم وعنوان التاجر.
- وصف الصنف أو الخدمة بالرقم الضريبي.
- تكلفة المنتج أو الخدمة.
- الكمية المباعة.
- المبلغ الإجمالي (باستثناء ضريبة القيمة المضافة).
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
- مبلغ الفاتورة بالكامل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).
متى يجب إرسال الفواتير الإلكترونية؟
إذا كنت تمتلك متجرًا يبيع للجمهور ويخضع لضريبة القيمة المضافة، فيجب عليك إصدار فواتير إلكترونية للعناصر التالية:
- ستتلقى فاتورة ضريبية لجميع المبيعات التي تجريها مع المستهلكين.
- أي ستنتهي من إصدار الفواتير الضريبية كالمعتاد، ولكن بدلاً من إصدارها على الورق تقوم بإصدارها وحفظها باستخدام نظام يتوافق مع معايير مصلحة الزكاة.
ما هي مسؤوليات المشمولين بنظام الفاتورة الإلكترونية؟
- اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021، سيتم إرسال جميع الفواتير الضريبية بتنسيق إلكتروني.
- مراعاة أحكام لائحة الفاتورة الإلكترونية المتعلقة بمواصفات النظام ومكوناتها.
- الامتثال لمتطلبات لائحة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بحفظ السجلات والفاتورة الإلكترونية.
- يجب الإبلاغ عن أي حوادث أو أعطال تكنولوجية تعيق عملية إصدار الفواتير الإلكترونية إلى السلطة المختصة.
- عدم استخدام حل تقني أو نظام لا يفي بالمعايير والمواصفات.
- تتبع رمز التعريف المخصص لأختام السلطة.
- اعتبارًا من 1 يناير 2023، سيتم ربط أنظمة الفاتورة الإلكترونية بأنظمة الهيئة.
ماذا يعني ختم تشفير الفاتورة الإلكترونية؟
هو طابع إلكتروني يهدف إلى التحقق من صحة هذه الفواتير والإشعارات الإلكترونية، من أجل تحقيق الامتثال لضريبة القيمة المضافة خلال الأطر الزمنية المحددة من قبل الهيئة.
بالنسبة للفواتير الضريبية:
تقوم السلطة بإنشاء ختم تشفير بعد استلام الفواتير الضريبية والإشعارات الإلكترونية، وبعد التأكد من استيفاء جميع الشروط والضوابط عبر طرق ربط الفاتورة الإلكترونية.
بالنسبة للفواتير والإشعارات الضريبية:
بعد التحقق من التوافق مع المواصفات والاحتياجات، يقوم الحل التكنولوجي بإنشاء ختم التشفير الخاص به.
هل ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل معايير أو مواصفات فنية إضافية بالإضافة إلى تلك الواردة في لائحة الفاتورة الإلكترونية؟
نعم، ستصدر الهيئة قرارين آخرين بالإضافة إلى قاعدة الفاتورة الإلكترونية لتقديم متطلبات إضافية ومواصفات فنية:
- تتكون الخطوة الأولى من مواصفات إصدار وتخزين الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان.
- المرحلة الثانية من مواصفات ربط الفاتورة الإلكترونية بأنظمة إشعارات الخصم والائتمان
- يصدر هذان القراران عن الهيئة العامة للزكاة والدخل خلال 180 يومًا من تاريخ نشر اللائحة.
ماذا يعني مصطلح “الأساليب الإلكترونية” في تعريف نظام “الفاتورة الإلكترونية”؟
أي جهاز أو نظام إلكتروني أو برنامج يستخدم في إصدار الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان، طالما أنه يستوفي المتطلبات التالية:
1- القدرة على الوصول إلى الإنترنت.
2- الالتزام ببيانات ومعلومات المملكة ومتطلبات وضوابط الأمن السيبراني.
3- لا يمكن العبث بها ويجب أن يكون لديها آلية لتحديد حالات العبث.
4- الاتصال المستند إلى API للأنظمة الخارجية.
الخلاصة
ختامًا فإن الفاتورة الالكترونية تعني يتم تحويل إصدار الفواتير الورقية، وكذلك إشعارات الخصم والائتمان ذات الصلة، والفواتير المقدمة باستخدام طريقة إلكترونية تسمح للبائع والمشتري بتبادل الفواتير وإشعارات الخصم والائتمان والمستندات الأخرى بتنسيق إلكتروني.
التنبيهات/التعقيبات